摘要：內控制度是信用社健康發展的內部防線，加強和完善內控制度，對于推動農村信用社防范化解風險、提高綜合效益、改善運行質量有重要的現實意義。為全面評估平山聯社的內部控制的有效性，進一步提高風險管理水平，根據《企業內部控制基本規范》、《農村信用社內部控制指引》等規定，稽察部組織所轄信用社和各職能部室對內部控制制度的建立和實施情況進行了全面自查，并在自查的基礎上對平山聯社內部控制的有效性進行了自我評價。
關鍵詞：信用聯社 內控制度 建設
1 目前內控制度的現狀
2008年經過《案件風險隱患清查》，平山聯社暴露出了很多業務經營中的違規違紀問題，通過資源整合帶來的全員流動對增強系統內部控制機制起到了良好的促進作用，但通過各種檢查發現聯社機關部室、信用社的內部控制還存在著很多的漏洞，需要彌補完善。
1.1 重業務發展，輕風險管理的思想在機關部室及信用社一些干部職工身上普遍存在。由于思想認識上的不到位，導致經營管理上還沒有從粗放式的經營管理模式中走出來，管理的整體水平不高。從現象上表現為只注重經營指標的完成，而忽視對內部控制的建設。
1.1.1 從信用社來講，缺乏對綜合業務網絡系統的運行風險分析和控制，對業務流程中的風險環節沒有采取重點監控和防范措施。
1.1.2 從貸款的發放和審批部門來講，對貸款“三查”制度執行不力，放任貸款風險的發生和蔓延的現象比比皆是。
1.2 部門間、崗位間制約機制存在缺失。從事后監督中心的差錯登記薄看，各信用社上報的會計憑證的差錯之多，一方面說明事后監督中心崗位設置的重要性已經顯現出來，另一方面卻暴露出信用社柜員制運行尚未步入健康軌道，主要表現在信用社委派會計的事前、事中、事后監督機制存在缺失，授權、復核機制流于形式，信用社主任的檢查督促職責喪失。
1.3 人力資源的配置短缺，勞動組織的不合理安排，聯社對基層行使職能不能統籌兼顧，對職能部室、信用社的內部控制職能的有效發揮已形成“瓶頸”制約。
1.3.1 從人員配置來講，至今有些信用社沒有配備委派制會計，柜員嚴重缺編，導致主任、委派會計外出，無法合理調度人員，如堅持嚴格按制度辦事，就不能有效開展工作。
1.3.2 從勞動組合來講，一方面一些員工一天之內“超負荷”工作，員工對此滿腹怨言。而另一方面，有些柜員每月休假經常達14、15天，月上崗時間少，導致日上班 人數不符合業務操作流程要求。信用社常常遇到客戶來辦理業務卻因授權員休假拒絕客戶的尷尬，這種內勤兩人臨柜制，不僅不符合柜員制內控機制的要求，也影響 了信用社的業務發展。
1.3.3 從各部室之間的配合來講，由于聯社各部室對信用社安排工作，不能統籌兼顧，一些信用社主任、委派會計忙于往返信用社與聯社之間，同時由于主任與會計的工作 不能協調，各顧各的，造成主任、會計常常都不在信用社“坐班”，這不僅達不到事前、事中的監督要求，長此以往，還會給員工實施不良行為留下可趁之機。更嚴 重的是作為處于信用社內部控制主導地位的主任、委派會計的“錯位”對廣大職工堅守內部控制防線構成了負面影響。
1.3.4 從聯社職能部室來講，人員配置短缺，已經阻礙了一些內控機制的有效發揮，像業務集中管理中心、事后監督中心、風險監測管理部、稽察部等負責審查、檢查、風險監測、再監督職能部門，由于人員短缺，使事中、事后控制的時效性大打折扣，不利于風險的及時化解。
1.4 內部控制制度執行不到位。平山聯社實現資源整合后，人員得到了充分交流，面對新的崗位和業務流程的變化，每個員工都需要及時“充電”，才能適應新崗位。整合后新成立的部室人員進行了新的調整，由于沒有及時進行崗前培訓及崗前持證上崗考試，導致部分人員對崗位職責認識模糊，規章制度不熟悉，現實不是“無法可依”，而是“有法不依”、“依法不嚴”，致使一些部室職責執行不力。
2 總體評價
平山聯社通過資源整合，在全轄范圍內實現了全員流動，徹底解決了“一個人幾十年在一個單位或崗位上工作”的弊端，這對平山聯社的內控建設是一個歷史性 的貢獻，也為2008年案件風險清查充分暴露問題奠定了體制性基礎。但是，平山聯社的內部控制機制還相當薄弱，還遠遠不能夠實現銀監局提出的“不想作案， 想作案，不敢作案，做不成案”的目標。省聯社將2009年定為案件風險防控“規范年”，平山聯社應借此將內部控制存在的問題切實加以改進，使整體風險防控 管理水平得到提高。
摘要：內控制度是信用社健康發展的內部防線，加強和完善內控制度，對于推動農村信用社防范化解風險、提高綜合效益、改善運行質量有重要的現實意義。為全面評估平山聯社的內部控制的有效性，進一步提高風險管理水平，根據《企業內部控制基本規范》、《農村信用社內部控制指引》等規定，稽察部組織所轄信用社和各職能部室對內部控制制度的建立和實施情況進行了全面自查，并在自查的基礎上對平山聯社內部控制的有效性進行了自我評價。
關鍵詞：信用聯社 內控制度 建設
1 目前內控制度的現狀
2008年經過《案件風險隱患清查》，平山聯社暴露出了很多業務經營中的違規違紀問題，通過資源整合帶來的全員流動對增強系統內部控制機制起到了良好的促進作用，但通過各種檢查發現聯社機關部室、信用社的內部控制還存在著很多的漏洞，需要彌補完善。
1.1 重業務發展，輕風險管理的思想在機關部室及信用社一些干部職工身上普遍存在。由于思想認識上的不到位，導致經營管理上還沒有從粗放式的經營管理模式中走出來，管理的整體水平不高。從現象上表現為只注重經營指標的完成，而忽視對內部控制的建設。
1.1.1 從信用社來講，缺乏對綜合業務網絡系統的運行風險分析和控制，對業務流程中的風險環節沒有采取重點監控和防范措施。
1.1.2 從貸款的發放和審批部門來講，對貸款“三查”制度執行不力，放任貸款風險的發生和蔓延的現象比比皆是。
1.2 部門間、崗位間制約機制存在缺失。從事后監督中心的差錯登記薄看，各信用社上報的會計憑證的差錯之多，一方面說明事后監督中心崗位設置的重要性已經顯現出來，另一方面卻暴露出信用社柜員制運行尚未步入健康軌道，主要表現在信用社委派會計的事前、事中、事后監督機制存在缺失，授權、復核機制流于形式，信用社主任的檢查督促職責喪失。
1.3 人力資源的配置短缺，勞動組織的不合理安排，聯社對基層行使職能不能統籌兼顧，對職能部室、信用社的內部控制職能的有效發揮已形成“瓶頸”制約。
1.3.1 從人員配置來講，至今有些信用社沒有配備委派制會計，柜員嚴重缺編，導致主任、委派會計外出，無法合理調度人員，如堅持嚴格按制度辦事，就不能有效開展工作。
關鍵詞：信用聯社 內控制度 建設
1 目前內控制度的現狀
2008年經過《案件風險隱患清查》，平山聯社暴露出了很多業務經營中的違規違紀問題，通過資源整合帶來的全員流動對增強系統內部控制機制起到了良好的促進作用，但通過各種檢查發現聯社機關部室、信用社的內部控制還存在著很多的漏洞，需要彌補完善。
1.1 重業務發展，輕風險管理的思想在機關部室及信用社一些干部職工身上普遍存在。由于思想認識上的不到位，導致經營管理上還沒有從粗放式的經營管理模式中走出來，管理的整體水平不高。從現象上表現為只注重經營指標的完成，而忽視對內部控制的建設。
1.1.1 從信用社來講，缺乏對綜合業務網絡系統的運行風險分析和控制，對業務流程中的風險環節沒有采取重點監控和防范措施。
1.1.2 從貸款的發放和審批部門來講，對貸款“三查”制度執行不力，放任貸款風險的發生和蔓延的現象比比皆是。
1.2 部門間、崗位間制約機制存在缺失。從事后監督中心的差錯登記薄看，各信用社上報的會計憑證的差錯之多，一方面說明事后監督中心崗位設置的重要性已經顯現出來，另一方面卻暴露出信用社柜員制運行尚未步入健康軌道，主要表現在信用社委派會計的事前、事中、事后監督機制存在缺失，授權、復核機制流于形式，信用社主任的檢查督促職責喪失。
1.3 人力資源的配置短缺，勞動組織的不合理安排，聯社對基層行使職能不能統籌兼顧，對職能部室、信用社的內部控制職能的有效發揮已形成“瓶頸”制約。
1.3.1 從人員配置來講，至今有些信用社沒有配備委派制會計，柜員嚴重缺編，導致主任、委派會計外出，無法合理調度人員，如堅持嚴格按制度辦事，就不能有效開展工作。
1.3.2 從勞動組合來講，一方面一些員工一天之內“超負荷”工作，員工對此滿腹怨言。而另一方面，有些柜員每月休假經常達14、15天，月上崗時間少，導致日上班 人數不符合業務操作流程要求。信用社常常遇到客戶來辦理業務卻因授權員休假拒絕客戶的尷尬，這種內勤兩人臨柜制，不僅不符合柜員制內控機制的要求，也影響 了信用社的業務發展。
1.3.3 從各部室之間的配合來講，由于聯社各部室對信用社安排工作，不能統籌兼顧，一些信用社主任、委派會計忙于往返信用社與聯社之間，同時由于主任與會計的工作 不能協調，各顧各的，造成主任、會計常常都不在信用社“坐班”，這不僅達不到事前、事中的監督要求，長此以往，還會給員工實施不良行為留下可趁之機。更嚴 重的是作為處于信用社內部控制主導地位的主任、委派會計的“錯位”對廣大職工堅守內部控制防線構成了負面影響。
1.3.4 從聯社職能部室來講，人員配置短缺，已經阻礙了一些內控機制的有效發揮，像業務集中管理中心、事后監督中心、風險監測管理部、稽察部等負責審查、檢查、風險監測、再監督職能部門，由于人員短缺，使事中、事后控制的時效性大打折扣，不利于風險的及時化解。
1.4 內部控制制度執行不到位。平山聯社實現資源整合后，人員得到了充分交流，面對新的崗位和業務流程的變化，每個員工都需要及時“充電”，才能適應新崗位。整合后新成立的部室人員進行了新的調整，由于沒有及時進行崗前培訓及崗前持證上崗考試，導致部分人員對崗位職責認識模糊，規章制度不熟悉，現實不是“無法可依”，而是“有法不依”、“依法不嚴”，致使一些部室職責執行不力。
2 總體評價
平山聯社通過資源整合，在全轄范圍內實現了全員流動，徹底解決了“一個人幾十年在一個單位或崗位上工作”的弊端，這對平山聯社的內控建設是一個歷史性 的貢獻，也為2008年案件風險清查充分暴露問題奠定了體制性基礎。但是，平山聯社的內部控制機制還相當薄弱，還遠遠不能夠實現銀監局提出的“不想作案， 想作案，不敢作案，做不成案”的目標。省聯社將2009年定為案件風險防控“規范年”，平山聯社應借此將內部控制存在的問題切實加以改進，使整體風險防控 管理水平得到提高。
摘要：內控制度是信用社健康發展的內部防線，加強和完善內控制度，對于推動農村信用社防范化解風險、提高綜合效益、改善運行質量有重要的現實意義。為全面評估平山聯社的內部控制的有效性，進一步提高風險管理水平，根據《企業內部控制基本規范》、《農村信用社內部控制指引》等規定，稽察部組織所轄信用社和各職能部室對內部控制制度的建立和實施情況進行了全面自查，并在自查的基礎上對平山聯社內部控制的有效性進行了自我評價。
關鍵詞：信用聯社 內控制度 建設
1 目前內控制度的現狀
2008年經過《案件風險隱患清查》，平山聯社暴露出了很多業務經營中的違規違紀問題，通過資源整合帶來的全員流動對增強系統內部控制機制起到了良好的促進作用，但通過各種檢查發現聯社機關部室、信用社的內部控制還存在著很多的漏洞，需要彌補完善。
1.1 重業務發展，輕風險管理的思想在機關部室及信用社一些干部職工身上普遍存在。由于思想認識上的不到位，導致經營管理上還沒有從粗放式的經營管理模式中走出來，管理的整體水平不高。從現象上表現為只注重經營指標的完成，而忽視對內部控制的建設。
1.1.1 從信用社來講，缺乏對綜合業務網絡系統的運行風險分析和控制，對業務流程中的風險環節沒有采取重點監控和防范措施。
1.1.2 從貸款的發放和審批部門來講，對貸款“三查”制度執行不力，放任貸款風險的發生和蔓延的現象比比皆是。
1.2 部門間、崗位間制約機制存在缺失。從事后監督中心的差錯登記薄看，各信用社上報的會計憑證的差錯之多，一方面說明事后監督中心崗位設置的重要性已經顯現出來，另一方面卻暴露出信用社柜員制運行尚未步入健康軌道，主要表現在信用社委派會計的事前、事中、事后監督機制存在缺失，授權、復核機制流于形式，信用社主任的檢查督促職責喪失。
1.3 人力資源的配置短缺，勞動組織的不合理安排，聯社對基層行使職能不能統籌兼顧，對職能部室、信用社的內部控制職能的有效發揮已形成“瓶頸”制約。
1.3.1 從人員配置來講，至今有些信用社沒有配備委派制會計，柜員嚴重缺編，導致主任、委派會計外出，無法合理調度人員，如堅持嚴格按制度辦事，就不能有效開展工作。
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