信息化視角下企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

【摘要】 在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化趨勢之下，我國經(jīng)濟(jì)日益成為經(jīng)濟(jì)一體化的重要組成部分，這使得我國企業(yè)內(nèi)部控制受到一定程度的影響，這一種影響基于此而成為其必須要面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，并由此而導(dǎo)致一定的經(jīng)營困難，但是，基于信息化環(huán)境下有效的風(fēng)險(xiǎn)控制則可以降低其所存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，繼而使其核心競爭力得以提高，據(jù)此而言，在企業(yè)的實(shí)踐發(fā)展過程中，就必須要立足于內(nèi)部控制這一目標(biāo)，將信息化應(yīng)用作為自身發(fā)展的重要手段。

【關(guān)鍵詞】 信息化 企業(yè)內(nèi)部控制

市場是我國企業(yè)存在與活動的主要空間，在這一空間中，企業(yè)會因?yàn)椴煌�競爭主體存在而背負(fù)相當(dāng)大的市場風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制信息化建設(shè)是目前我國企業(yè)得以發(fā)展的最為重要的因素，內(nèi)部控制的信息化技術(shù)的應(yīng)用將會在一定程度上使企業(yè)提高其應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一、內(nèi)部控制概念及影響因素

1、內(nèi)部控制概念。企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)該是與自己的經(jīng)營目標(biāo)形成互相支持的關(guān)系，為達(dá)成企業(yè)的經(jīng)營的目標(biāo)，就必須要從事前、事中、事后三個程序采取切實(shí)有效措施，以此促進(jìn)企業(yè)核心競爭力的提高，并在其實(shí)踐結(jié)果來看，則是起到化解風(fēng)險(xiǎn)的目的，從而在最大的限度內(nèi)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資金安全與完整、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提升。

2、影響因素。1）計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用。當(dāng)前的企業(yè)正處于新媒體發(fā)展的現(xiàn)實(shí)環(huán)境之中，計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷創(chuàng)新使得企業(yè)的內(nèi)部控制處于一個嶄新環(huán)境之中，這就要求企業(yè)的內(nèi)部控制必須要立足于計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用這一前提，構(gòu)建起完善的信息技術(shù)安全防范體系。 2）信息交流與反饋。這一因素也是與計(jì)算機(jī)體系的實(shí)際運(yùn)作存在緊密聯(lián)系，具體而言，在其信息交流與反饋實(shí)踐中，會使企業(yè)內(nèi)部控制面臨極為嚴(yán)峻的形勢，據(jù)此，信息交流與反饋及時與流暢就顯得十分重要。

二、信息化視角下企業(yè)內(nèi)部控制問題

1、內(nèi)部控制的信息化建設(shè)意識滯后。管理者內(nèi)部控制的信息化建設(shè)意識滯后，主要表現(xiàn)在無法認(rèn)知信息化建設(shè)在內(nèi)部控制中的作用這一問題上。在實(shí)施內(nèi)部控制信息化實(shí)踐中，不重視技術(shù)引進(jìn)的適用性與規(guī)范操作管理機(jī)制的建設(shè)，這就會導(dǎo)致信息化運(yùn)作的低效化問題，無法對我國企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施有效支撐。

2、內(nèi)部控制的信息化人才匱乏。對當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐來說，業(yè)已制定出較為完善的內(nèi)部控制信息化管理制度規(guī)范，并要求各崗位的信息化人員與相關(guān)從業(yè)人員嚴(yán)格按照規(guī)定予以履行，但是在事實(shí)上，信息化制度的制定與落實(shí)總是存在一定的漏洞，這就使得企業(yè)的內(nèi)部控制管理面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。這主要表現(xiàn)在目前一些內(nèi)部控制崗位人員信息化技術(shù)水平低下、實(shí)際的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)不夠等方面，從而導(dǎo)致個人的內(nèi)部控制職責(zé)無法得到切實(shí)有效履行，其最終的結(jié)果就是增加企業(yè)內(nèi)部控制的難度。

3、內(nèi)部控制的信息化構(gòu)架尚不完善。一般來說，各部門都在自己的職責(zé)范圍之內(nèi)從事工作，從而形成推動企業(yè)內(nèi)部控制正常運(yùn)轉(zhuǎn)的合力，但是信息化運(yùn)作的部門并沒有直接參與內(nèi)部控制管理，這就說明其必須要按照其歸屬部門職責(zé)從事自己的信息化操作的責(zé)任，甚至于會趨于無關(guān)緊要地位。

三、信息化視角下提高企業(yè)內(nèi)部控制能力對策

1、強(qiáng)化內(nèi)部控制信息化建設(shè)意識。一方面是信息化建設(shè)優(yōu)先性的意識。為有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制信息化管理，就應(yīng)該強(qiáng)化員工的內(nèi)部控制信息化建設(shè)優(yōu)先意識，即在自己的崗位上，適應(yīng)信息化技術(shù)應(yīng)用的大趨勢，積極落實(shí)行業(yè)與本企業(yè)的內(nèi)部控制信息化建設(shè)的各項(xiàng)制度規(guī)范，并將其作為自己履行職責(zé)的基本前提。另一方面是內(nèi)部控制信息化建設(shè)規(guī)制意識。信息化建設(shè)規(guī)制是企業(yè)從事內(nèi)部控制信息化建設(shè)的主要行為準(zhǔn)則，這些規(guī)制將會在規(guī)范企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系、實(shí)施人力資源建設(shè)方面起到重要的作用。

2、重視內(nèi)部控制員工信息化技術(shù)培訓(xùn)。注重在企業(yè)日常內(nèi)部控制實(shí)踐中訓(xùn)練、培養(yǎng)和教育信息化技術(shù)崗位人員。具體來說，通過共同編制內(nèi)部控制信息化培訓(xùn)課程，使受訓(xùn)內(nèi)部控制信息化技術(shù)崗位人員既掌握管理的基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識，又可以成為信息化技術(shù)應(yīng)用的主力軍，從而為企業(yè)的長足發(fā)展儲備信息化技術(shù)人力資源。

3、完善企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)架建設(shè)。完善的內(nèi)部控制組織架構(gòu)起到了抵御風(fēng)險(xiǎn)的作用，據(jù)此而言，企業(yè)就應(yīng)該認(rèn)真按照現(xiàn)代企業(yè)模式完善內(nèi)部控制組織架構(gòu)建設(shè)，針對企業(yè)在信息化建設(shè)方面存在的“歸屬不明”的問題，以公司制的構(gòu)建為契機(jī)，將信息技術(shù)人員劃歸到內(nèi)部控制部門，并明確其職責(zé)，做到“定位準(zhǔn)確、職責(zé)明確”。

四、結(jié)語

綜上所述，針對內(nèi)部控制信息化建設(shè)中的諸多問題，需要從強(qiáng)化內(nèi)部控制信息化建設(shè)意識，重視內(nèi)部控制員工信息化技術(shù)培訓(xùn)、完善企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)架建設(shè)等幾個方面著手，以此推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐健康發(fā)展。

參 考 文 獻(xiàn)

[1] 曹小紅. 信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制體系探析[J]. 財(cái)經(jīng)界( 學(xué)術(shù)版).2012(12)

[2] 程玉梅. 企業(yè)信息化流程與內(nèi)部控制系統(tǒng)適應(yīng)性研究[J]. 中國證券期貨.2012(12)

[3] 徐益強(qiáng). 淺議中小企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)中的問題及對策[J]. 中國證券期貨.2012(08)