試論國有企業(yè)公司治理改革的馬克思主義理論解讀

[論文摘要]改革開放30多年來，國有企業(yè)的公司治理改革經(jīng)歷了現(xiàn)代企業(yè)制度探索、治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建以及治理機制建設(shè)三個階段，三個階段的核心內(nèi)容和馬克思主義的所有制理論、產(chǎn)權(quán)理論是緊密相連的。治理改革的成就是不斷堅持和運用馬克思主義所有制理論和產(chǎn)權(quán)理論的結(jié)果。通過梳理和分析國企治理改革和發(fā)展歷程與馬克思主義理論的關(guān)聯(lián)性、互動性，可以更有效地提升公司治理質(zhì)量，并豐富和發(fā)展馬克思主義產(chǎn)權(quán)理論。

　　[論文關(guān)鍵詞]公司治理；所有制；產(chǎn)權(quán)；馬克思主義

　　一、引言

　　國有企業(yè)改革是經(jīng)濟體制改革的中心環(huán)節(jié)，是對馬克思主義所有制理論和產(chǎn)權(quán)理論不斷發(fā)展和創(chuàng)新的過程，并由其作為理論指導(dǎo)，不斷推動我國國有企業(yè)的改革逐步向現(xiàn)代企業(yè)制度過渡。國有企業(yè)改革通過公司治理制度安排，可以更合理地配置所有者與經(jīng)營者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系，完善現(xiàn)代企業(yè)制度。公司治理目標的實現(xiàn)和馬克思主義的主要精髓是密不可分的，應(yīng)深刻把握馬克思主義理論的精髓，不斷完善國有企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，逐步完善公司治理結(jié)構(gòu)并提升公司治理質(zhì)量。

　　二、國有企業(yè)公司治理改革的歷程回顧

　　新中國成立后，我國國有企業(yè)治理實踐可以劃分為以下三個階段：

　　1．現(xiàn)代企業(yè)制度探索階段(1978—1992年)
　　改革開放以前，我國國有企業(yè)是在計劃經(jīng)濟體制下運行的。國家對當(dāng)時的國營企業(yè)采取的是政府直接管理的模式，企業(yè)沒有決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)、分配權(quán)等權(quán)利，完全按照政府下達的指令性計劃組織生產(chǎn)。在這個階段，國營企業(yè)的管理體制是純粹的行政性管理。1798年以后，我國開始由計劃經(jīng)濟向有計劃的商品經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌，國家逐步下放和擴大國營企業(yè)的自主權(quán)，展開了對現(xiàn)代企業(yè)制度的探索。在國有企業(yè)的經(jīng)營管理上，由單一的政府直接管理轉(zhuǎn)變?yōu)檎�府直接管理和企業(yè)適度自主經(jīng)營相結(jié)合的“雙軌制管理”。企業(yè)的稱謂開始由“國營”逐步轉(zhuǎn)變?yōu)椤皣�有”。企業(yè)在完成指令性計劃的同時，可以自主開發(fā)市場，經(jīng)批準可以投資開辦企業(yè)。國有企業(yè)內(nèi)部管理體制由黨委領(lǐng)導(dǎo)下的廠長(經(jīng)理)負責(zé)制逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閺S長(經(jīng)理)負責(zé)制，并于1987年進入全面實施階段。

　　2．治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建階段(1993—2002年)
　　1992年10月，黨的十四大明確提出，我國經(jīng)濟體制改革的目標是建立社會主義市場經(jīng)濟體制，并要求圍繞社會主義市場經(jīng)濟體制的建立加快經(jīng)濟改革步伐。1993年11月，黨的十四屆三中全會通過的《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》指出了我國國有企業(yè)改革的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度。實踐表明，雖然這一階段的公司治理已經(jīng)實現(xiàn)由觀念導(dǎo)人到結(jié)構(gòu)構(gòu)建的轉(zhuǎn)變，從“形”上已經(jīng)基本符合要求，但是初步構(gòu)建了董事會、監(jiān)事會等現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的公司多數(shù)停留在“違規(guī)”和“消極合規(guī)”的階段，不能使現(xiàn)代企業(yè)制度“形神兼?zhèn)洹保�未能實現(xiàn)治理機制的協(xié)同互動。

　　3．治理機制建設(shè)階段(2003年以后)
　　2003年3月，十屆全國人大一次會議通過了國務(wù)院機構(gòu)改革方案，中央政府和省、地(市)政府設(shè)立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，代表國家履行出資人職責(zé)。國資委的成立標志著我國國有資產(chǎn)管理體制和國有企業(yè)改革進入一個全新的階段，從政府機構(gòu)設(shè)置上實現(xiàn)了“政企分開”、“政資分開”，國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任得到有效落實，國有資產(chǎn)監(jiān)管得到切實加強。2006年1月1日開始實施的新《公司法》在完善公司治理基本制度方面有頗多建樹，證監(jiān)會于2007年推出的《關(guān)于開展加強上市公司治理專項活動有關(guān)事項的通知》正式拉開了公司治理專項活動的序幕，進一步改善了公司治理狀況。

　　當(dāng)前，在公司治理“合規(guī)、創(chuàng)新與發(fā)展”的背景下，一些企業(yè)缺乏社會責(zé)任的意識，在追求利潤最大化的過程中不能有效地進行自我監(jiān)督與約束，漠視利益相關(guān)者的權(quán)益問題，產(chǎn)生企業(yè)社會責(zé)任“顯性違規(guī)”和“隱性違規(guī)”并存的局面，以“三鹿奶粉事件”為典型。優(yōu)化包含社會責(zé)任的公司治理機制，提高治理效率，實現(xiàn)公司價值和利益相關(guān)者權(quán)益的全面提升，從而引發(fā)整體治理質(zhì)量的提高是未來中國公司治理的發(fā)展動向。

三、指導(dǎo)國企治理改革的馬克思主義理論剖析

　　1．馬克思的所有制理論與股權(quán)結(jié)構(gòu)改革
　　馬克思認為，所有制關(guān)系是一個復(fù)雜的系統(tǒng)，它是分層次的。一般而言，一定的所有制關(guān)系均可劃分為生產(chǎn)資料所有制、產(chǎn)權(quán)制度、資源配置的調(diào)節(jié)機制三個不同的層次。首先，生產(chǎn)資料所有制不同，決定了社會性質(zhì)的不同，社會性質(zhì)的不同形成了我國國有企業(yè)治理中特有的“行政干預(yù)”所造成的雙刃劍效應(yīng)，形成了我國特有的“行政型治理”。股份制改革，不能肢解國有企業(yè)的國家所有權(quán)，更不能以任何名義將國有資產(chǎn)分給任何個人，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。其次，產(chǎn)權(quán)制度層次屬于所有制關(guān)系的具體化，它是所有制與資源配置調(diào)節(jié)機制的中問層次，是處理生產(chǎn)要素的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系的制度。由于所有制問題在本質(zhì)上是利益關(guān)系問題，它關(guān)系到勞動者、企業(yè)、地方(部門)和國家多個利益相關(guān)主體，又涉及到責(zé)任、權(quán)力和利益這三個方面，從而形成極為復(fù)雜的相互關(guān)系，因此，僅靠所有制歸誰所有這一大原則是無法合理界定并求得解決的，還必須輔之以具體的產(chǎn)權(quán)制度，而依靠所有制和產(chǎn)權(quán)改革進行治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建也是國有企業(yè)改革的重要內(nèi)容。最后，資源配置的調(diào)節(jié)機制。這是最具體、最直接也是同經(jīng)濟運行相關(guān)度最高的運行與調(diào)節(jié)機制。改革開放30年來，國有企業(yè)加大調(diào)整重組的力度，優(yōu)化資源配置的調(diào)節(jié)機制，推進治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化組合。2003--2007年5年來，共有95家(次)中央企業(yè)參與了47次重組，中央企業(yè)戶數(shù)已由196家調(diào)整為150家。一批科研院所進入產(chǎn)業(yè)集團，實現(xiàn)了產(chǎn)研結(jié)合，提高了企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力。一些優(yōu)勢企業(yè)強強聯(lián)合，形成了具有較強綜合競爭力的大型企業(yè)集團。

　　2．馬克思的財產(chǎn)權(quán)理論與治理中的兩權(quán)分離
　　在馬克思主義經(jīng)濟學(xué)中，產(chǎn)權(quán)理論具有深刻的內(nèi)涵。根據(jù)財產(chǎn)權(quán)的各種權(quán)利可以分離的理論，借鑒現(xiàn)代資本主義經(jīng)濟的運作經(jīng)驗，國有企業(yè)改革應(yīng)實行財產(chǎn)所有權(quán)同經(jīng)營權(quán)相分離。企業(yè)經(jīng)營權(quán)是一種企業(yè)財產(chǎn)權(quán)，這種企業(yè)財產(chǎn)權(quán)和法人制度相結(jié)合，便構(gòu)成企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)。同時，推進國有資產(chǎn)管理體制改革，實現(xiàn)出資人到位，以改變所有權(quán)主體虛置的現(xiàn)象。在此基礎(chǔ)上，建立現(xiàn)代公司制，實行法人治理。

　　在社會主義國家，國有企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，不是絕對分離，而是相對分離。國家作為國有資產(chǎn)的所有者，必須對企業(yè)的經(jīng)營方向、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的任免等保留某些決定權(quán)和監(jiān)督權(quán)。所有制屬于基本經(jīng)濟制度，而股份制是一種企業(yè)組織形式和資本組織形式，兩者是內(nèi)容和形式的關(guān)系。私有制經(jīng)濟可以運用股份制這種組織形式，公有制經(jīng)濟也可以運用股份制。因此，股份制不等于公有制。股份制可以成為社會主義初級階段公有制的主要實現(xiàn)形式。推進國有企業(yè)改革，通過股份制大發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，實現(xiàn)投資主體的多元化，以增強國有經(jīng)濟的活力和控制力。另一方面，財產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離也是公司治理改革的主要方向，在這一層面上，馬克思理論和治理理論是相通的。

　　四、基于馬克思主義理論的國有企業(yè)治理改革的發(fā)展趨勢分析

　　1．國有持股比例的進一步下降
　　中國的改革目標是建立社會主義市場經(jīng)濟體制。鄧小平強調(diào)搞社會主義市場經(jīng)濟要堅持兩個根本原則：一是要始終堅持社會主義公有制的主體地位；二是要始終堅持共同富裕的道路，不搞兩極分化。面對國有股的“一股獨大”對公司治理結(jié)構(gòu)的完善、質(zhì)量的提升存在制約的問題，我們應(yīng)堅持公有制的“主體”地位，而不是“主要”地位。未來一段時間，國有股權(quán)持股比例將進一步下降，同時，機構(gòu)投資者的進入和持股的增加，勢必會給現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)理論帶來新的課題，如何結(jié)合治理改革實踐，不斷發(fā)展馬克思的產(chǎn)權(quán)理論是國有企業(yè)治理改革和馬克思主義共同面對的挑戰(zhàn)。

　　2．馬克思主義產(chǎn)權(quán)理論的進一步豐富和發(fā)展
　　馬克思主義的產(chǎn)權(quán)理論同馬克思主義整個理論體系一樣，是一個開放的科學(xué)的理論體系，具有與時俱進的理論品質(zhì)，它是隨著人類社會實踐、特別是社會主義改革的不斷深入而發(fā)展起來的，它還將而且必將隨著以國有企業(yè)改革為核心內(nèi)容的社會主義實踐的進一步深入而不斷豐富和發(fā)展自己。社會主義本身是一個理論與實踐雙重探索的過程，中國特色社會主義更是一個艱苦的長期的理論與實踐的雙重探索過程。在企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建上，從理論到實踐，均不是很清晰，仍在摸索之中。不僅如此，隨著生產(chǎn)力的發(fā)展和社會的進步，國有企業(yè)的組織形式、公有產(chǎn)權(quán)的實現(xiàn)形式也將會出現(xiàn)新的變化，馬克思主義的公有產(chǎn)權(quán)理論當(dāng)然要不斷地充實、完善自己，以反映現(xiàn)實經(jīng)濟生活所發(fā)生的各種變化。因此，應(yīng)堅持以馬克思主義的產(chǎn)權(quán)理論為指導(dǎo)，不斷拓寬國有企業(yè)改革的思路。